¿Qué gastos puede deducir una empresa?

Jun 5, 2024
Escrito por:
Uriel Salmerón

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Una empresa que deduce sus gastos puede obtener diversos beneficios: desde mejorar su situación fiscal hasta financiera en general. Para poder conseguir este fin, las organizaciones deben tener muy en claro qué egresos tienen y cuáles son deducibles de impuestos para poder ahorrar y, dependiendo de los casos, incluso tener saldo a su favor.

Antes de entrar en materia hay que tener muy claro qué son los gastos deducibles. A grandes rasgos, estos son aquellos a los que una empresa puede restar de sus ingresos totales para reducir la cantidad de dinero sobre la que tiene que pagar impuestos. Generalmente entre estos se incluyen los gastos que están relacionados con su actividad comercial o para su desarrollo.

Entre los gastos deducibles de impuestos para empresas más comunes se encuentran:

  • Cuotas que se hayan pagado al IMSS.
  • La renta de la oficina.
  • Servicios públicos, como el pago de luz, agua, internet, entre otros.
  • Servicios profesionales, es decir, los salarios que se pagan a los empleados.
  • Gastos de previsión social.
  • Material de oficina.
  • Materia prima.
  • Mobiliario.
  • Equipo de cómputo.
  • Inversiones en activo fijo, en general.
  • Cursos de formación y capacitación.
  • Viajes de trabajo y comidas de trabajo.
  • Gastos en publicidad y marketing.

Para que un gasto pueda ser considerado como deducible es importante que cumpla con algunos requisitos. En primera instancia, es imprescindible que este sea necesario para el desarrollo económico de la organización, que los gastos estén justificados y registrados en facturas, los gastos deben estar registrados en los libros contables del negocio, que sean comprobables y deben ser vinculados con la actividad económica.  

¿Qué son los gastos de previsión social?

Este es un concepto que cada vez toma más importancia al interior de las empresas. La previsión social se refiere a gastos que tienen como objetivo buscar el bienestar físico, social, económico, cultural de los empleados y mejorar su calidad de vida, así como las de sus familias.  

Entre estos beneficios o prestaciones para los trabajadores, que estimulan su productividad y el compromiso, se encuentran los seguros de gastos médicos mayores o seguros de vida. También pueden estar dentro de este rubro algunas prestaciones como vales de despensa, fondos de ahorro, planes de retiro.

La Ley de Impuesto sobre La Renta (LISR) prevé que el seguro de vida para trabajadores de una empresa pueda ser deducible de impuestos si se contrata bajo el concepto de previsión social. El artículo 27, fracción XI de la ley, establece que “los pagos de primas de seguros de vida que se otorguen en beneficio de los trabajadores, serán deducibles sólo cuando los beneficios de dichos seguros cubran la muerte del titular o en los casos de invalidez o incapacidad del titular para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social, que se entreguen como pago único o en las parcialidades que al efecto acuerden las partes”.

Es decir, esta prestación es deducible de impuestos debido a que las empresas contratan este tipo de pólizas con el objetivo de buscar el bienestar de sus trabajadores y sus familias.

Los planes de previsión social son distintos y tienen que ser personalizados tomando en cuenta los perfiles de los trabajadores, los riesgos a los que se encuentran expuestos, sus necesidades, entre otras características. La ley indica que estos beneficios o prestaciones deben otorgarse en términos generales a todos los empleados y deben estar bien documentados y registrados en los libros contables de la empresa.

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Vida Grupo

Esta clase de seguros se contrata para cubrir a un grupo de personas, siendo el caso más frecuente cuando las empresas dan seguro de vida a los empleados, ya sea en caso de muerte natural o accidente, así como invalidez. Una de las mayores ventajas de adquirir este beneficio es que el costo es menor en comparación del que sería para un solo individuo, además que se pude pagar de manera anual o fraccionaria. Los trabajadores también tienen más beneficios porque pueden tener acceso a otro tipo de coberturas, así como la opción de asegurar a su familia, todo mientras se encuentre laborando en la misma empresa.

Cabe mencionar que hay exclusiones, esto hace referencia a los casos que el seguro no cubre, como es el suicidio o intento del mismo, enfermedades prexistentes que no se mencionaron desde el inicio de la inclusión a la póliza o realizar deportes extremos, sólo por mencionar los casos más comunes.

Hombre Clave

El hombre clave es la forma que las personas morales buscan salvaguardar su patrimonio cuando un integrante del equipo alcanza un grado de mayor relevancia; es la manera de mantener un capital suficiente en caso de que dicho individuo no pueda seguir en el proyecto y esto traiga un impacto económico para la empresa.

¿Quién es el hombre clave? Suelen ser un funcionario de alto grado que logran un impacto positivo en las utilidades, socios que participan activamente en la operación, personal que ocupan cargos determinantes en la estructura del equipo o que tengan conocimientos muy específicos y difíciles de sustituir.

Cuando la empresa selecciona al hombre clave, determina una cantidad económica con base en el salario o participación en las utilidades. En caso de que el hombre clave no pueda continuar, ya sea por muerte o invalidez (permanente o por enfermedad grave), la empresa recibe el dinero del seguro.

Seguro de Socios

Se trata de una póliza que se establece con base en las acciones de cada socio. Cuando algún miembro fallece, sus acciones se reparten, mientras que los herederos reciben una indemnización económica equivalente a lo mencionado en el contrato.

Gastos Médicos Colectivo

Se trata de un seguro que puede otorgar protección a un grupo de personas, siempre y cuando estén relacionados laboralmente y que además se puede extender a quienes dependen económicamente de ellos. La duración de dicha póliza está vigente mientras pertenezca a la colectividad asegurada.

Membresías de Salud

Esta membresía sirve principalmente para tener un monitoreo a la salud de las personas porque ayuda con el pago con precios preferentes de las consultas y estudios, también son útiles para quienes sufrieron un accidente menor. Cabe mencionar que se trata de un servicio preventivo, por lo que suele tener un costo accesible en comparación con un seguro de gastos médicos.

Accidentes Personales

Este seguro sirve como resguardo económico cuando una persona fallece o queda inválida debido a un accidente, por lo que contempla el traslado y los gastos sanitarios. La diferencia con un seguro de vida es que no contempla las enfermedades, solo se hace efectivo en accidentes.

El seguro de accidentes personales es ideal (principalmente) para aquellas personas que tienen trabajos de riesgo, para quienes viajan constantemente, así como a quien cuentan con varias personas a su cargo.